【出纳做账流程】出纳是企业财务工作中非常关键的岗位，主要负责现金和银行存款的收支管理、票据审核、账务记录等工作。规范的出纳做账流程不仅能提高工作效率，还能有效防范财务风险。以下是出纳日常做账的基本流程总结。
一、出纳做账流程概述
出纳做账的核心在于“及时、准确、合规”，主要包括以下几个步骤：
1. 审核原始凭证：确保所有单据真实、合法、完整。
2. 填写记账凭证：根据原始凭证编制会计分录。
3. 登记账簿：将凭证内容录入现金日记账或银行存款日记账。
4. 核对账目：每日进行账实核对，确保账款一致。
5. 月末结账与报表：整理当月数据，生成相关报表并提交上级或会计主管。
二、出纳做账流程详细步骤（表格形式）
| 步骤 | 操作内容 | 要求/注意事项 |
| 1 | 审核原始凭证 | 确保发票、收据、合同等资料齐全，金额无误，签字审批完整 |
| 2 | 编制记账凭证 | 根据业务类型选择正确的会计科目，做到摘要清晰、附件齐全 |
| 3 | 登记现金/银行日记账 | 按照时间顺序逐笔登记，确保日清月结 |
| 4 | 核对库存现金与银行存款 | 每日下班前核对实际金额与账面余额是否一致 |
| 5 | 备齐凭证及资料 | 整理好当月所有原始凭证和记账凭证，准备月末交接 |
| 6 | 月末结账 | 结算本月收入、支出，计算余额，制作银行对账单 |
| 7 | 提交报表 | 向会计主管或财务经理提交现金流量表、银行余额调节表等 |
三、常见问题与应对建议
- 问题1：原始凭证不全或缺失
建议：加强与业务部门沟通，建立凭证传递机制，避免事后补办困难。
- 问题2：记账错误或重复入账
建议：使用财务软件辅助记账，设置复核机制，减少人为失误。
- 问题3：现金与账面不符
建议：严格执行每日盘点制度，发现问题及时查找原因并处理。
四、总结
出纳做账虽然看似简单，但却是企业财务管理的基础环节。只有严格按照流程操作，才能保证账务的真实性和完整性。同时，出纳人员应具备良好的职业素养和责任心，确保资金安全、账目清晰，为企业财务工作提供有力支持。
