【年终奖金个人所得税怎么计算】年终奖金是很多员工在一年结束时获得的额外收入，但很多人对如何计算这笔收入应缴纳的个人所得税并不清楚。本文将详细讲解年终奖金的个税计算方式，并通过表格形式进行总结，帮助大家更直观地了解。
一、年终奖金的计税方式
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖金可以单独计税，也可以并入综合所得计税。从2022年起，年终奖单独计税的优惠政策延续至2023年底，之后将逐步取消，因此目前仍可选择单独计税。
1. 单独计税（适用于2023年及之前）
年终奖金单独计税时，适用的是“全年一次性奖金”税率表，具体如下：
| 年终奖金金额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3600元 | 3 | 0 |
| 超过3600元至14400元 | 10 | 210 |
| 超过14400元至30000元 | 20 | 1410 |
| 超过30000元至42000元 | 25 | 2660 |
| 超过42000元至66000元 | 30 | 4410 |
| 超过66000元至96000元 | 35 | 7160 |
| 超过96000元 | 45 | 15160 |
计算公式：
应纳税额 = 年终奖金 × 税率 - 速算扣除数
2. 并入综合所得计税（2024年起适用）
从2024年起，年终奖金将不再单独计税，而是并入当年的综合所得中，按月或按年计算个税。这种方式更适合收入较高、平时已预扣预缴较多的纳税人。
二、实际案例分析
案例一：单独计税
假设某人年终奖金为20,000元，无其他收入。
- 根据税率表，20,000元属于“超过14,400元至30,000元”区间
- 税率：20%
- 速算扣除数：1,410元
应纳税额 = 20,000 × 20% - 1,410 = 2,590元
案例二：并入综合所得
假设某人年终奖金为20,000元，全年工资收入为120,000元，无其他收入。
- 年度总收入 = 120,000 + 20,000 = 140,000元
- 扣除费用：60,000元（专项扣除等不考虑）
- 应纳税所得额 = 140,000 - 60,000 = 80,000元
查找综合所得税率表：
| 应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过36000元 | 3 | 0 |
| 超过36000元至144000元 | 10 | 2520 |
80,000元属于“超过36,000元至144,000元”区间
应纳税额 = 80,000 × 10% - 2,520 = 5,480元
三、总结表格
| 计税方式 | 适用时间 | 计算方式 | 优点 | 缺点 |
| 单独计税 | 2023年及以前 | 年终奖金 × 税率 - 速算扣除数 | 税负较低 | 2024年起取消 |
| 并入综合所得 | 2024年起 | 全年收入 × 税率 - 速算扣除数 | 更符合税收公平原则 | 需结合全年收入计算 |
四、注意事项
1. 若年终奖金与工资合并发放，建议提前规划，合理安排收入结构。
2. 个税计算需结合个人的专项扣除、专项附加扣除等信息。
3. 建议使用个税APP或咨询专业税务人员，确保准确申报。
如您有具体的收入情况，欢迎提供详细数据，我可以帮您进一步计算应缴个税金额。
